مالیات تراکنش بانکی مطابق قانون ماده ۱۰۵ مالیات مستقیم و با فرمول درآمد مشمول مالیات ۲۵ درصد محاسبه و دریافت می شود. البته در برخی موارد شما مشمول معافیت مالیات تراکنش بانک ها می شوید که به کمک وکیل مالیاتی می توانید در خصوص معافیت ها اقدام کنید.
چرا که به قوانین و مقررات تسلط داشته و عدم آگاهی افراد می تواند برای آنها هزینه بر باشد. در ادامه همین بخش به تراکنش های بانکی معافیت مالیاتی خواهیم پرداخت.
مالیات تراکنش بانکی حاصل درآمد اشخاص حقوقی از فعالیت های اقتصادی آنها می باشد که هنوز در سطح جامعه در این خصوص ابهامات و نگرانیهایی وجود دارد و این به دلیل عدم اطلاع و آگاهی کافی مردم یا سوء برداشت از قوانین مالیاتی می باشد.
بهتر است بدانید که سازمان امور مالیاتی از نظر قانونی اجازه اخذ مالیات از تراکنش بانکی را ندارد. بلکه به عملکرد آنها برای شناسایی اشخاص و موسسات و شرکتهایی است که اقدام به پوشش و یا فرار مالیاتی میکنند می پردازد.
بررسی تراکنش های بانکی
تراکنش های بانکی در کسب و کارهای کوچک یا کسب و کارهای بزرگ برای مودیان حقوقی و حقیقی اهمیت زیادی دارد. از آنجایی که در معاملات تجاری امکان طبقه بندی و یا اخذ سند و مدرک وجود ندارد؛ معمولا نگران سوءظن سازمان امور مالیاتی هستند.
برای این منظور می توانند مطابق با آخرین تراکنش های بانکی اقدام به اثبات ادعاهای خود نمایند. بهتر است بدانید در بخشنامه 200/99/16 به نحوه رسیدگی تراکنش های بانکی به طور کامل اشاره شده و تراکنش هایی که مشمول مالیات هستند را مراجعه کنید.
بر اساس توضیحات بخشنامه مذکور برخی مبادلات مالی فاقد جنبه درآمدی هستند. در اجرای مفاد بخشنامه مذکور ۱ انجمن شش نفره در هر بخش از ادارات کل مالیاتی تشکیل خواهد شد.
این کمیسیون پیش از ورود به حسابرسی مالیاتی میزان حجم ریالی گردش حساب بانکی را با پیشینه مالیاتی و سایر عملکرد های مالی اشخاص انطباق می دهند . در صورت عدم مغایرت نیازی به حسابرسی مالیاتی نمی باشد . در ادامه صورتجلسه احتیاجی به تنظیم برگ تشخیص مالیاتی نبوده و به دفتر مبارزه با فرار مالیاتی و مبارزه با پولشویی ارسال میشود. چنانچه به مالیات تراکنش بانکی اعتراضی داشته باشید میتوانید اقدام به اعتراض نمایید. رسیدگی های مالیات تراکنش بانکی بین اشخاص به صورت یکسان رسیدگی می شود.
شما می توانید جهت کسب اطلاعات بیشتر به عناوین ذیل مراجعه فرمایید:
- مالیات کارت به کارت
- مالیات بر ارث سپرده بانکی
- مالیات و تاثیر وکیل در این حوزه
- مالیات و مجازات عدم پرداخت آن
- مراحل دعاوی مالیاتی
محاسبه مالیات تراکنش بانکی
کلیه افراد اعم از حقیقی و حقوقی مشمول پرداخت مالیات بر درآمد هستند. مالیات های تراکنش بانکی؛ مالیاتهای مستقیم محسوب می شود. البته فرمول برای محاسبه تراکنش ها تعیین نشده است.
برگه حساب بانکی افراد مورد بررسی قرار گرفته و به صورت جداگانه اقدام به صدور و بعد تشخیص قطعی میشود.
برای محاسبه مالیات بر تراکنش های بانکی باید به روش زیر اقدام کرد :
- محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی بر درآمد اتفاقی آنها ؛مطابق ماده ۱۱۹ قانون مالیات مستقیم طبق نرخ مصوب ماده ۱۳۱ قانون مالیات مستقیم
- ۲۵ درصد مالیات برای تراکنش های بانکی حاصل از فعالیت های اقتصادی مطابق با ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم؛ مطابق ماده ۱۹۲ قانون مالیات مستقیم
- میزان ۳۰ درصدبعنوان جرایم مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که اقدام به کتمان مبالغ فوق می کنند در نظر گرفته می شود.
کدام یک از تراکنشهای بانکی معاف از مالیات هستند؟
- دریافتی ها و پرداختی حق شارژ
- سود بانکی
- دریافتی تراکنشهای تسهیلات بانکی
- تراکنشهای اختصاصی اعضای هیئت مدیره و سهامداران
- انتقال بین حساب ها
- انتقال بین حساب شرکا در مشاغل مشترک
- دریافتی ها و پرداختی های بین اقوام و آشنایان
- واریزی های اختصاصی حساب و کتاب روزانه
- تراکنشهای حاصل از ودیعه و قرض پرداختی و دریافتی
- مبالغ دریافتی به دلیل خسارت
- انتقال بین حساب های بانکی خارج از درآمد
تراکنش های مشکوک
- تراکنش های مربوط به دریافت طلب ها و یا پرداخت های بدهی
- تراکنش های مربوط به حسابهای دریافت وام و تسهیلات
- تراکنش های مالی حاصل از درآمد کشاورزی
- تراکنش هایی که از درآمد معاف از مالیات هستند
- تراکنش های مالی مربوط به دریافت پرداخت دستمزد اجاره و غیره
بر اساس تراکنش های مشکوکی برخی افراد در حساب های بانکی خود دارند بانک مرکزی موظف است تا اقدام به ارائه گزارش مستند در خصوص نمایند.
نحوه پرداخت مالیات تراکنشهای بانکی
خوب تا اینجا درباره اینکه تراکنش های بانکی ؛ میزان و شرایط تعلق آن را توضیح دادیم.
در مرحله بعد باید با نحوه پرداخت مالیات تراکنش بانکی آشنا شویم. برای پرداخت مالیات تراکنش بانکی بهتر است تا از طریق سامانه مخصوص ثبت نامه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنیم.که نیازمند طی کردن مراحل پرداخت مالیات تراکنش بانکی شامل:
- ارجاع به سامانهtax.gov.ir و انتخاب گزینه پرداخت الکترونیک مالیات می باشد.
- سپس نحوه پرداخت مالیات را انتخاب میکنیم.
- در مرحله بعد نام کاربری و رمز در خواست میشود. با ورود نام کاربری و رمز وارد سامانه خواهد شد.در صورتی که ثبت نام نکرده اید باید در سایت ثبت نام کرده و با اخذ کد رهگیری مالیاتی اقدام به پرداخت نمایید.
- در مرحله بعد قبض جدید برای شما صادر خواهد شد.
- در مرحله بعد صحت اطلاعات به نمایش گذاشته میشود که باید آن را تایید کرده و برای ادامه کلیک کنید.
- در مرحله بعدی نحوه پرداخت مالیات تراکنش بانکی را انتخاب می کنید و گزینه پرداخت آنلاین را انتخاب می نمایید.
- با طی کردن این مراحل به راحتی می توانید با مراجعه به اداره مالیات محل سکونت خود مفاصا حساب مالیاتی را اخذ کنید.
توجه:
همانطور که در ابتدای بخش پرداخت مالیات تراکنش های بانکی اشاره شد برای پرداخت مالیات تراکنش بانکی تمامی مراحل باید پس از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی صورت بگیرد. در واقع شما باید ابتدا برای اظهارنامه مالیاتی در سال جدید ثبت نام کرده باشید.در ادامه به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی نیز میپردازیم.
ثبت نام اظهارنامه مالیاتی قبل از پرداخت مالیات تراکنش بانکی
همانطور که در بخش پیش اشاره شد برای پرداخت مالیات تراکنش بانکی نیازمند ثبت نام اظهارنامه مالیاتی است.
در واقع مودیان مالیاتی باید اظهارنامه های مالیاتی خود را به اداره مالیات تقدیم کنند.
در سال ۱۴۰۲ هنوز مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اعلام نشده اما مطابق با سال های پیش برای اشخاص حقیقی ۱۵ تیر و اشخاص حقوق ۳۱تیر در نظر گرفته شده است.
اگر سال مالی افراد حقوقی از سال مالی اداره مالیات متفاوت باشند؛ آخرین مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی ۴ ماه بعد از پایان سال مالی آنها خواهد بود .
برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی سال جدید شما می توانید در چهار مرحله پیگیری کنید:
- پیش ثبت نام الکترونیکی
- ثبت نام الکترونیکی
- راستی آزمایی اطلاعات
- مرحله نهایی اقدام کنید.
تمامی مراحل ثبت نام از طریق دریافت کد رهگیری مالیاتی و از طریق سامانه tax.gov.ir انجام می شود.
سخن پایانی
تراکنش مالی در صنایع کوچک و بزرگ یا بهتر است گفته شود در کسب و کارهای کوچک و بزرگ بسیار حائز اهمیت است. چرا که در میزان مالیات بسیار تاثیرگذار است. مالیات را باید تمامی افراد اعم از حقیقی یا حقوقی پرداخت کنند.
تراکنشهای بانکی شامل مالیات های مستقیم می شود. پس نرخ آن به ثابت است. همچنین برای پرداخت این نوع از مالیات ها باید به سامانهtax.gov.ir رجوع کرد و نوع پرداخت را انتخاب و سپس در آخر مالیات را پرداخت کرد. همچنین برای پرداخت مالیات تراکنش بانکی نیازمند ثبت نام اظهارنامه مالیاتی است.
دیدگاه کاربران
تا کنون دیدگاهی ثبت نشده است.
اولین نفری باشید که دیدگاه خود را ثبت میکند!