مالیات بر ارث سپرده بانکی

مالیات بر ارث سپرده بانکی، مالیاتی است که وراث پرداخت می کنند تا بتوانند به حساب های بانکی متوفی دسترسی پیدا کنند.

سپرده های متوفی ممکن است در بانک و یا موسسات مالی و اعتباری باشد.

همچنین ممکن است شخص در صندوق امانات، اقدام به نگهداری پول نقد کرده باشد.

هر کدام از شرایط مطرح شده، مالیات مخصوص خود را دارند که وراث تا قبل از پرداخت مالیات، اجازه دسترسی به این پول را ندارند.

امور مربوط به پرداخت مالیات بر ارث سپرده بانکی در حوزه تخصص وکیل ارث است، چنانچه شخصی در مسائل مربوط به پرداخت مالیات بر ارث دچار مشکل شود باید با وکیل ارث ارتباط برقرار کند.

مالیات بر ارث سپرده بانکی چیست؟

مالیات بر ارث سپرده بانکی مالیاتی است که وراث جهت دسترسی به حساب‌های بانکی متوفی باید پرداخت نمایند.

بعد از فوت شخص و ابطال شناسنامه، از طریق سیستم یکپارچه آنلاین، کلیه بانک‌ها ،موسسات اعتباری، دفاتر ثبت اسناد و املاک و … به صورت اتوماتیک از فوت شخص مطلع می‌شوند. بنابراین کلیه اموال شخص متوفی اعم از منقول و غیرمنقول نظیر دارایی‌های تجاری، واریزی بازنشستگی؛ درآمد حاصل از اموال غیرمنقول و … همگی مسدود می‌شوند و تنها راه دسترسی به این اموال آن است که وراث مالیات بر ارث سپرده بانکی را پرداخت کنند.

قانون قدیم مالیات بر ارث سپرده بانکی

در قانون قدیم پرداخت مالیات بر ارث به این صورت بوده است که ابتدا ارزش کل اموال متوفی مشخص می‌شده، سپس وراث موظف بودند که مالیاتی که بر اساس ارزش کل اموال متوفی تعیین شده به دولت پرداخت کنند.

وراث حداکثر 6 ماه از تاریخ فوت متوفی فرصت داشتند تا مالیات بر ارث را پرداخت کنند و در صورت عدم پرداخت، اجازه تقسیم اموال یا انتقال اموال به آنها داده نمی‌شد و همچنین مشمول جریمه مالیاتی نیز می‌شدند.

به عبارت دیگر در قانون قدیم میزان ارزش ماترک ، تعیین کننده نرخ مالیات بوده است.

قانون جدید مالیات بر ارث سپرده بانکی

قانون مالیات بر ارث در سال 1395 اصلاح شد. بر اساس این قانون، مالیات هر یک از اموال متوفی به صورت جداگانه تعیین می‌شود. در این قانون مالیات بر ارث سپرده بانکی متفاوت از مالیات سایر اموال است. همچنین وراث تا یک سال بعد از فوت متوفی فرصت دارند تا مالیات را پرداخت کنند در صورتی که در قانون قدیم این زمان حداکثر 6 ماه بوده است.

همچنین در قانون جدید ارائه اظهارنامه مالیاتی، الزام به پرداخت مالیات را به دنبال ندارد و وراث این شانس را دارند هر زمان که تصمیم گرفتند اموال را میان خود تقسیم کنند یا به دیگری انتقال دهند و سپس مالیاتش را به دولت بپردازند.

مالیات بر ارث سپرده های بانکی متوفیان بر اساس طبقه وراثت

در محاسبه میزان مالیات عواملی مانند تاریخ فوت، طبقه وراثت و نسبت وراث با متوفی تاثیرگذار هستند.

اگر تاریخ فوت متوفی قبل از سال 95 باشد میزان مالیات بر ارث بر اساس قانون قدیم محاسبه می‌شود.

همچنین وراث به سه طبقه تقسیم می‌شوند که طبقه اول نزدیک‌ترین نسبت را با متوفی دارند.

وراث طبقه اول یا نزدیک‌ترین وراث باید 3 درصد از کل موجودی حساب بانکی را به عنوان مالیات بر ارث پرداخت کنند.

وراث طبقه دوم 6 درصد و وراث طبقه سوم 12 درصد از کل موجودی حساب بانکی را باید به عنوان مالیات بر ارث سپرده بانکی به دولت پرداخت نمایند.

مراحل قانونی برای دسترسی وراث به سپرده بانکی متوفی

برای دسترسی به سپرده بانکی متوفی نیاز به انجام مراحل قانونی می‌باشد این مراحل شامل:

• تهیه و تکمیل فرم استشهادیه
• انتشار آگهی حصر وراثت
• صدور گواهی حصر وراثت
• وراث ابتدا باید فرم استشهادیه را در دفتر اسناد رسمی تکمیل نمایند، برای این کار نیاز به شهادت سه شاهد می‌باشد.
• بعد از تکمیل فرم استشهادیه، وراث باید به دفاتر خدمات قضایی مراجعه کنند و درخواست صدور گواهی انحصار وراثت را به ثبت برسانند.
•  در مرحله بعد شورای حل اختلاف محل سکونت متوفی ، اقدام به انتشار آگهی در روزنامه می‌نماید. این آگهی برای این است که اگر شخصی ادعای ذینفع بودن دارد، خودش را معرفی کند.
•  بعد از گذشت مهلت مقرر یک ماهه از انتشار آگهی، چنانچه شخصی ادعایی نداشته باشد شورای حل اختلاف اقدام به صدور گواهی حصر وراثت می‌نماید.

نحوه آزادسازی سپرده بانکی متوفی بدون نیاز به گواهی مالیاتی

مطابق تبصره 1 ماده 34 قانون مالیات‌های مستقیم:

اشخاص زیر مجاز نیستند قبل از اخذ گواهی پرداخت مالیات مربوط موضوع این قانون ، اموال و دارایی‌های متوفی را به وراث یا موصی‌له تسلیم کنند و یا به آن نام آنها ثبت و یا معاملاتی راجع به اموال و دارایی‌های مزبور انجام دهند.

 تبصره1 چنین بیان می‌دارد:

بانک‌ها و سایر موسسات مالی و اعتباری، شرکت‌ها،  موسسات نهادهای عمومی غیر دولتی و سایر اشخاص حقوقی دولتی و غیر دولتی که وجوه نقد یا سفته یا جواهر و یا هر نوع مال دیگری از متوفی نزد خود دارند.

با توجه به تبصره 1، تا قبل از پرداخت مالیات، بانک‌ها حق آزادسازی سپرده متوفی را نخواهند داشت.

استفاده از سپرده های متوفیان با الکترونیکی شدن مالیات بر ارث

بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیات کشور مودیان مالیات بر ارث سپرده متوفیان بدون مراجعه به اداره امور مالیاتی و فقط با مراجعه به شعب بانک می‌توانند نسبت به پرداخت مالیات سپرده‌های متوفی اقدام نمایند.

به این صورت که پس از درخواست وراث و با ارائه مدارک و اسناد از جمله اوراق هویتی و گواهی حصر وراثت، بانک اقدام به کسر مالیات مربوط به سپرده متوفی و سود آن می‌کند و سپس مابقی سپرده را به وراث پرداخت می‌نماید.

مالیات بر ارث موجودی حساب موسسات مالی و اعتباری

مالیات بر ارث حساب‌های موسسات مالی و اعتباری متفاوت از مالیات بر ارث سپرده بانکی می‌باشد. بر این اساس اگر شخص متوفی نزد موسسات مالی و اعتباری حساب بانکی داشته باشد وراث طبقه اول برای دسترسی به این حساب باید 10 درصد موجودی حساب را به عنوان مالیات بر ارث پرداخت نمایند. میزان مالیات بر ارث طبقه دوم و سوم به ترتیب 20 درصد و 30 درصد میزان موجودی حساب می‌باشد.

مالیات بر ارث وجه نقد در صندوق امانات

از آنجا که نگهداری پول نقد در منزل کار هوشمندانه‌ای نمی‌باشد، برخی از افراد پول‌های نقد و اموال ارزشمند خود نظیر دلار، یورو یا طلا را در صندوق امانات بانک نگهداری می‌کنند.

در صورت فوت این افراد ،وراث مجبور به پرداخت مالیات بر ارث پول نقد در صندوق امانات به سازمان امور مالیاتی می‌باشند.

مالیات بر ارث پول نقد برای وراث طبقه اول 10 درصد میزان دارایی سپرده شده در صندوق امانات و برای وراث طبقه دوم و سوم به ترتیب 20 درصد و 40 درصد از میزان دارایی می‌باشد.

خدمات گروه وکلای حق وران

گروه وکلای حق وران پاسخگوی نیازهای شما در مسائل مختلف حقوقی از قبیل وکیل حقوقی تهران، وکیل ارث در تهران، وکیل مالیات و … می باشد. خدمات حق وران به صورت ارائه مشاوره حضوری، تلفنی، آنلاین می باشد.

مشاوره رایگان

اگر به دنبال دریافت اطلاعات بیشتر و پرسش و پاسخ یا وکلای حق وران هستید می توانید از لینک ( مشاوره رایگان) اقدام کنید.

مشاوره حضوری

برای مشاوره حضوری با گروه وکلای حق وران، می توانید با شماره های (۰۲۱۸۸۱۰۹۵۶۰) تماس بگیرید و وقت خود را رزرو کنید.

مشاوره حقوقی تلفنی و آنلاین

سریع ترین و بهترین راهکار برای حل مشکلات حقوقی و گرفتن راهکار مشاوره حقوقی است. تیم ما در طول روزهای کاری آماده پاسخگویی به شماست. با تماس با ما و یا رزرو وقت مشاوره، شما می توانید به صورت مستقیم با یک مشاور حقوقی ارتباط برقرار کنید. برای مشاوره باید از طریق لینک زیر (رزرو مشاور) اقدام به رزرو مشاوره نمایید. پس از پرداخت وجه مشاوره و دریافت شماره تماس وکیل، در اسرع وقت می توانید با وکیل مورد نظر ارتباط برقرار کنید.