مالیات بر ارث شامل چه مواردی می شود؟

مالیات بر ارث، مالیاتی است که پس از مرگ یک فرد بر پول، اموال و دارایی هایی که از خود به جای می گذارد پرداخت می شود. که بر اساس ارزش دارایی در زمان مرگ است. به دلیل پیچیدگی های حوزه ارث، یک وکیل مالیات بر ارث، باید نسبت به قوانین مالیاتی تسلط کامل داشته باشد.

مالیات بر ارث چیست؟

این نوع مالیات، معمولاً برای اموال و دارایی‌هایی که از فرد، پس از وفاتش به وارث می رسد، اعمال می‌شود. مالیات بر ارث می‌تواند به صورت مستقیم بر روی دارایی‌های وراث یا به صورت غیرمستقیم از طریق مالیات بر ارزش افزوده بر روی خدمات حقوقی و مشاوره‌ای مرتبط با انتقال دارایی‌ها به ارث اعمال شود. ما این نگرانی‌ها را درک می‌کنیم و می‌توانیم به کاهش استرس ناشی از برنامه‌ریزی مالیات بر ارث بر روی پول، دارایی و دارایی‌های شما کمک کنیم. مشاوران متخصص ما تجربه زیادی در این زمینه حقوقی دارند. با راهنمایی ما، می توانید از قبل برای به حداقل رساندن میزان مالیات بر ارثی که دارایی شما پرداخت می کند، برنامه ریزی کنید.

مالیات بر ارث ملک

مطابق قوانین  مالیات بر ارث ملک، ابتدا باید ارزش ملک (مسکونی، تجاری و …) از طریق کمیسیون املاک سازمان امور مالیاتی، طبق نرخ روز مشخص شود. سپس می بایست برای هر یک از طبقات وراث، میزان مشخصی از مالیات مطابق ارثیه ی دریافتی، در نظر بگیرند. مثلاً برای وراث طبقه اول که شامل پدر، مادر، فرزند و نوه متوفی هستند به میزان ۷.۵ درصد از کل ارزش ملک تعیین شده به نرخ روز، مالیات گرفته می‌شود. برای فهم بهتر مطلب در ادامه درصد‌های مالیات مربوط به املاک مختلف به انضمام طبقه هر ورثه را به شرح زیر توضیح می دهیم:

مالیات بر ارث خودرو

بعد از فوت، ورثه متوفی، موظف هستند از دارایی های متوفی از جمله، خودروی وی و … لیستی تهیه نمایند سپس  آن را به اداره امور مالیاتی تسلیم کنند. مالیات بر ارث خودرو یا مالیات بر ارث وسایل نقلیه باتوجه به اظهارنامه ای که ورثه به اداره امورمالیاتی تسلیم می کنند ، پرداخت می شود. سهم مالیاتی برای این دارایی (خودرو) معادل ۲ درصد قیمت تعیین شده خودرو توسط کارشناس معتبر سازمان امور مالیاتی است. نرخ های ذکر شده برای مالیات بر ارث ، به ورثه طبقه اول، یعنی به پدر و مادر و همسر و فرزند و نوه اختصاص دارد.

برابر تبصره دوم ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم، نرخ های ذکرشده در این ماده برای ورثه طبقه دوم، دو برابر و برای ورثه طبقه سوم، چهار برابر درنظرگرفته شده است. به این معناکه نرخ مالیات ارث بر وسیله نقلیه برای ورثه طبقه دوم معادل ۴ درصد ارزش اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی و برای ورثه طبقه سوم معادل ۸ درصد این ارزش می باشد.

مالیات بر ارث سهام عدالت

• مالیات برارث سهام عدالت مربوط به طبقه اول 6 درصد ارزش اسمی سهام می باشد.
• مالیات برارث سهام عدالت مربوط به طبقه دوم 12درصد ارزش اسمی سهام می باشد.
• مالیات برارث سهام عدالت مربوط به طبقه سوم 24 درصد ارزش اسمی سهام می باشد.

مالیات بر ارث سپرده بانکی

مطابق با قوانین مالیات بر ارث، مالیات بر ارث سپرده بانکی به میزان سه درصد ، موجودی حساب بانکی متوفی محاسبه می‌شود. اما اگر متوفی در مؤسسات مالی و اعتباری سپرده بانکی داشته باشد، نرخ مالیات به میزان ۱۰ درصد افزایش می‌یابد. به عبارت دیگر، اگر سپرده‌های بانکی متوفی در بانک‌ها نگهداری می شود، سه درصد از موجودی حساب برای پرداخت مالیات بر ارث در نظر گرفته می‌شود. اما اگر سپرده‌ها در مؤسسات مالی و اعتباری باشند، این نرخ به میزان ۱۰ درصد افزایش می‌یابد.

مالیات بر ارث خانه کلنگی

ابتدا ارزش ملک در منطقه بررسی می شود. سپس لازم است تا ۷ درصد ارزش ملک را به عنوان مالیات پرداخت نمود. مطابق ماده ۲۶ قانون مالیاتهای مستقیم ورثه مکلفند حداکثر ظرف شش ماه از تاریخ فوت مورث خود، نسبت به ارسال اظهار نامه مالیات برارث به حوزه مالیاتی مربوط به ملک اقدام کرده و ظرف سه ماه از تاریخ انقضای مهلت تقدیم اظهارنامه ، باید براساس اظهارنامه‌ تقدیمی ، مالیات برارث را بطور علی الحساب پرداخت کنند در غیر این صورت مالیات ، مشمول جریمه مضاعف خواهد شد.

میزان نرخ مالیاتی هر یک از وراث

مالیات بر ارث، مالیاتی است که به تمام اموال منقول و غیرمنقول متوفی تعلق می‌گیرد. به این معنا که اگر ورثه بخواهند ماترک متوفی را میان خود تقسیم کنند، ابتدا باید مالیات ماترک را پرداخت کنند. مالیات  دریافتی از هرفرد، بستگی به طبقه وی دارد. یعنی میزان مالیاتی که به هر طبقه می رسد، با طبقه دیگر متفاوت است .منظورازطبقه ، همان طبقات ارث است. که به این شکل توضیح داده می شود.

میزان نرخ مالیاتی

مالیات بر ارث مالیاتی است که به تمام اموال منقول و غیرمنقول متوفی تعلق می‌گیرد. به این معنا که اگر ورثه بخواهند که ماترک متوفی را میان خود تقسیم کنند، ابتدا باید مالیات ماترک را  طبق طبقه ارث خود که در جدول بالا ذکر شد پرداخت کنند.

1. ورثه طبقه اول که عبارتند از: پدر، مادر، زن، شوهر، اولاد و اولاد اولاد
2. ورثه طبقه دوم که عبارتند از: اجداد، برادر، خواهر و اوالد آنها
3. ورثه طبقه سوم که عبارتند از: عمو، عمه، دایی، خاله و اوالد آنها

موارد معافیت از مالیات بر ارث

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از اموال متوفی که به وراث منتقل می‌شود، دارای معافیت مالیاتی هستند. این اموال عبارتند از:

• مطابق بند ۳ ماده ۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه اموالی که برای نهادها یا سازمان‌ها، مورد نذر، وقف یا حبس قرار بگیرند، معاف از مالیات هستند.
• بر اساس بند ۱ ماده ۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه مبالغ مربوط به وظیفه، بازنشستگی، مزایای پایان خدمت، بازخرید خدمت، مرخصی استحقاقی، بیمه اجتماعی و … معاف از مالیات بر ارث هستند.
• کلیه دارائی‌ها و اثاث موجود در منزل متوفی، طبق بند ۴ ماده ۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، معاف از مالیات می باشند.

نحوه پرداخت مالیات بر ارث

برای پرداخت مالیات برارث، ابتدا لیستی از اموال و دارائی‌های متوفی توسط ورثه تهیه شده و دراختیار سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد. سپس  هریک از ورثه، اظهارنامه‌های مالیاتی مربوط به  طبقه خود را پر کرده و به اداره امور مالیاتی تسلیم می کنند. اداره امور مالیاتی کلیه اطلاعات مربوط به متوفی و ورثه را بررسی  و درنهایت گواهی پرداخت مالیات را صادر می‌کند.

سایت مالیات بر ارث

•  برای ورود به سامانه اظهارنامه الکترونیک ارث دریافت نام کاربری و کلمه عبور از سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور
•  ورود به محتوای اظهارنامه فرم 26 یا 34 حسب مورد
•  درج اطلاعات درخواستی و ثبت آن در هر مرحله
•  تأیید نهایی اطلاعات
•  دریافت کد رهگیری
•  چاپ اطلاعات اظهارنامه

فرم اظهارنامه مالیات بر ارث

وکیل قانونی وراث یا خود ورثه بر اساس قانون، تا یک سال پس از فوت متوفی مجاز به ارائه و تسلیم اظهارنامه ماده 26 هستند. بر اساس ماده ۲۶ قانون مالیاتهای مستقیم، ورثه متوفی (هم به صورت تکی هم جمعی)، قیم یا نماینده قانونی آن‌ها، موظف می باشند لیست ماترک فرد متوفی اعم از اموال و دارایی‌ها، مطالبات و بدهی‌ها و دیون (به غیر از اموال معاف از مالیات بر ارث موضوع ماده ۲۴ قانون مالیات های مستقیم) را آماده کنند و طبق فرم مخصوصی که توسط سازمان مالیاتی ارائه شده، به سازمان گزارش نمایند.

پس از گذشت یکسال ازتاریخ فوت متوفی، امکان ثبت اظهارنامه فرم 26 وجود نداشته و مودی فقط مجاز به ثبت و ارسال اظهارنامه فرم 34 به سازمان امور مالیاتی کشور می‌باشد که این امر از طریق سامانه تحت وب دریافت اظهارنامه الکترونیک ارث پوشش داده می‌شود.

اهمیت وکیل مالیات بر ارث

با توجه مشاهداتی که درسالهای اخیر صورت گرفته است  بسیاری از افراد برای حل مشکل به وجود آمده در رابطه با مالیات بر ارث سعی کرده اند این مشکل را به تنهایی حل کنند و تقریباً بسیاری از آن ها با مشکل و خطاهای زیادی روبرو شده اند، پس با در نظر گرفتن همین موضوع وکیل خوب تهران در گروه حق وران می تواند شما را در زمینه مالیات بر ارث راهنمایی کند.

خدمات گروه وکلای حق وران

گروه وکلای حق وران پاسخگوی نیازهای شما در مسائل مختلف حقوقی از قبیل وکیل حقوقی تهران، وکیل ارث در تهران، وکیل مالیات و … می باشد. خدمات حق وران به صورت ارائه مشاوره حضوری، تلفنی، آنلاین می باشد.

مشاوره رایگان

اگر به دنبال دریافت اطلاعات بیشتر و پرسش و پاسخ یا وکلای حق وران هستید می توانید از لینک ( مشاوره رایگان) اقدام کنید.

مشاوره حضوری

برای مشاوره حضوری با گروه وکلای حق وران، می توانید با شماره های (۰۲۱۸۸۱۰۹۵۶۰) تماس بگیرید و وقت خود را رزرو کنید.

مشاوره حقوقی تلفنی و آنلاین

سریع ترین و بهترین راهکار برای حل مشکلات حقوقی و گرفتن راهکار مشاوره حقوقی است. تیم ما در طول روزهای کاری آماده پاسخگویی به شماست. با تماس با ما و یا رزرو وقت مشاوره، شما می توانید به صورت مستقیم با یک مشاور حقوقی ارتباط برقرار کنید. برای مشاوره باید از طریق لینک زیر (رزرو مشاور) اقدام به رزرو مشاوره نمایید. پس از پرداخت وجه مشاوره و دریافت شماره تماس وکیل، در اسرع وقت می توانید با وکیل مورد نظر ارتباط برقرار کنید.