مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه از جمله مالیات های مستقیم می باشد که وجه تشابه زیادی با مالیات ارزش افزوده دارد. مالیات بر فروش دارایی شخص از مابه التفاوت قیمت خرید و فروش مبلغی باید تحت عنوان مالیات بر عایدی سرمایه پرداخت شود.

برخی از دارایی ها شامل مالیات عایدی سرمایه نمی شوند از جمله: سپرده های بانکی، اوراق بهادار، ابزار های بازار سرمایه، سهام بانکی، صندوق ها و برخی مواردی که شامل مالیات می شوند از جمله : املاک؛ وسایل نقلیه؛ ارزهای خارجی؛ رمز ارزها؛ طلاجات؛ نقره جات؛ پلاتین؛ مسکوکات؛ جواهر آلات هستند.

روش هایی برای معافیت از این نوع مالیات در بخش های مختلف مانند املاک وجود دارد. مثلا افراد حقیقی می توانند متناسب با تعداد افراد خانواده خود اعم از همسر و فرزندان بیشتر از ۱۸ سالگی که دارند و به شرط اینکه ملک مسکونی به آنها تعلق نداشته باشد تا سقف ۴ ملک با دوره تملک بیشتر از دو سال را می توانند داشته باشند و مشمول معافیت از مالیات خواهند بود.

برای آگاهی از سایر روش ها  وکیل مالیاتی می تواند شما را راهنمایی لازم کند و با نحوه معافیت های مالیاتی آشنا شوید.

مالیات بر عایدی سرمایه به چه کسانی تعلق می گیرد؟

برای این منظور بهتر است بدانیم بخشی از دارایی ها مشمول این نوع از مالیات خواهند شد.

مثل: املاک؛ وسایل نقلیه ای که مطابق با مقررات شماره گذاری می شوند؛ ارزهای خارجی، رمز ارزها، طلاجات، نقره جات، پلاتین، مسکوکات، جواهر آلات و موارد مشابه شامل اقلامی هستند که مالیات بر عایدی سرمایه به  آن تعلق می گیرد.

بر اساس مفاد ۱۲ طرح مالیات بر عایدی سرمایه (طرح مالیات بر سوداگری و سفته بازی) که تحت عنوان ماده ۴ قانون مالیات های مستقیم قرار به الحاق است.

تمامی افراد غیر تجاری انتقال دهنده این یا واگذار کننده حق در مورد انتقال دارایی های تعیین شده در خصوص این طرح در تمامی مناطق کشور علی الخصوص مناطق آزاد تجاری صنعتی و ویژه اقتصادی مشمول این نوع از مالیات هستند.

نکته:

بهتر است بدانید افراد با خرید و فروش دارایی های مذکور در حد کم مثلاً فروش یک سکه یا یک خودرو مشمول پرداخت مالیات نمی شوند. بلکه منظور پیشگیری از فعالیت‌های سوداگرانه دلالان میباشد.

اسامی دارایی هایی که مشمول مالیات بر عایدی سرمایه نمی شوند

• سپرده های بانکی
• اوراق بهادار
• ابزار های بازار سرمایه
• سهام بانکی
• صندوق  ها

زمان اجرای مالیات بر عایدی سرمایه

همه چیز سال از سال  ۹۹ شروع شده بود که طرح مالیات بر عایدی سرمایه در مجلس مطرح شد. اما این که زمان اجرای این از مالیات دقیقاً منوط به چه زمانی است باید از طرف مجلس شورای اسلامی تعیین شود.

برای اجرای این طرح باید دو بستر اجرایی و تصویب قانون مالیات بر عایدی سرمایه فراهم شود و فی الحال شرایط در کشور برای اجرای طرح فراهم نیست.

چرا که نیازمند زمینه‌ سازی اقدامات لازم برای ثبت هرگونه خرید و فروش و انجام معاملات می باشد.

البته قابل توجه است که یک سری از نقاط مبهم در این قانون مالیاتی وجود دارد؛ مثل نحوه احتساب مالیات ها در رمز ارزها یا در خصوص چگونگی نرخ محاسبه عایدی در اثر تورم به چه صورت است که در تمامی این جزئیات به زودی رسیدگی خواهد شد و در حال حاضر تنها کلیات قانون در مجلس تصویب شده است.

مالیات عایدی سرمایه بازار ملک

مالیات های عایدی سرمایه بازار ملک جزو مهم ترین بخش های مالیاتی محسوب می شود.

مطابق این قانون در صورتی که املاک به زیر یک سال به فروش برسد معادل ۶۰ درصد مشمول مالیات عایدی سرمایه خواهد شد. اگر املاک در سال دوم فروش رفت میزان ۴۰ درصد از سود میزان مالیات آن خواهد بود. اما فروش املاک در سال سوم مشمول ۲۰ درصد از مالیات سود خواهد بود.

همچنین میزان مالیات در فروش در سال چهارم به میزان ۱۰ درصد از سود خواهد بود. 5 درصد مالیات در فروش پس از ۵ سال برای افراد در نظر گرفته خواهد شد اما برای اینکه بتوانید از معافیت مالیات های بر عایدی مسکن بهره مند شوید می توانید از قوانین مربوط به این ماده استفاده کنید.

شما می توانید جهت کسب اطلاعات بیشتر به عناوین ذیل مراجعه فرمایید:

مالیات و تاثیر وکیل در این حوزه

پیچ و خم های چک؛ از صدور تا پرداخت

مالیات و مجازات عدم پرداخت آن

میزان مالیات خرید ارز دولتی و چگونگی پرداخت

مالیات خرید و فروش ملک

چگونه مشمول معافیت مالیات بر عایدی مسکن شویم؟

یکی از ترفند های معافیت از مالیات های بر عایدی مسکن استفاده از تبصره های مختلف ماده ۱۳ این طرح است.

معمولاً مطابق با این طرح افراد حقیقی می توانند متناسب با تعداد افراد خانواده خود اعم از همسر و فرزندان بیشتر از ۱۸ سالگی که دارند و به شرط اینکه ملک مسکونی به آنها تعلق نداشته باشد تا سقف ۴ ملک با دوره تملک بیشتر از دو سال را می توانند داشته باشند و مشمول معافیت از مالیات خواهند بود.

نحوه معافیت مالیات بر اراضی کشاورزی؛ باغات؛ زمین های زراعتی

برای اینکه اراضی کشاورزی باغات زمین های زراعتی به طور کلی بتوانند از این نوع مالیات معاف بگیرند باید مشمول تملک بالای سه سال باشند. و در حداقل سه سال از دوره ۵ ساله منتهی به تاریخ فروش زیر کشت باشند.
اولین معامله املاک بعد از گرفتن پروانه ساختمانی تا پیش از اخذ گواهی پایان عملیات ساختمانی مشروط بر بر اینکه بیشتر از ۴ سال از تاریخ گرفتن اولین پروانه ساخت نشده باشد. و همچنین اولین انتقال املاک بعد از اخذ گواهی پایان عملیات ساختمانی نیز از مالیات های فرآیندی سرمایه در بازار مسکن مشمول معافیت خواهند بود.

میزان مالیات های بر عایدی سرمایه خودرو

مالیات وسایل نقلیه که کمتر از یک سال نگهداری می شوند؛ ۳۰ درصد از سود آن ها خواهد بود. برای وسایل نقلیه ای که نگهداری آنها بین ۱ تا ۲ سال است؛ ۲۰ درصد از سود خواهد بود. همچنین برای خودروهایی که بیشتر از دو سال نگهداری می شوند؛ میزان مالیات ده درصد از سود است. وسایل نقلیه ای که بیشتر از سه سال نگهداری می‌شوند نیز معاف از مالیات خواهند بود.

میزان مالیات های بر عایدی طلا و ارز رمز

• میزان مالیات برای نگهداری طلا از رمز ارز کمتر از یک سال خواهد بود.
• میزان مالیات برای نگهداری طلا ارز و رمز ارز بین ۱ تا ۲ سال ۲۰درصد خواهد بود.
• میزان مالیات برای نگهداری طلا ارز و رمز ارز بیشتر از ۲ سال ده درصد از سود خواهد بود.

سخن پایانی

مالیات بر عایدی سرمایه جزء مالیات های مستقیم است. و شمال هر نوع سرمایه ای نمی شود. مواردی مثل سپرده های بانکی و اوراق بهادار شامل این نوع مالیات نمی شود. در عوض املاک و ارزها شامل این نوع از مالیات ها می شود.

معمولا اراضی زراعی که بیش از سه سال سابقه تملک دارند از این نوع مالیات ها معاف هستند و شامل آن ها نمی شود.

خدمات گروه وکلای حق وران

گروه وکلای حق وران پاسخگوی نیازهای شما در مسائل مختلف حقوقی از قبیل وکیل حقوقی تهران، وکیل مالیات و … می باشد. خدمات حق وران به صورت ارائه مشاوره حضوری، تلفنی، آنلاین می باشد.

مشاوره رایگان

اگر به دنبال دریافت اطلاعات بیشتر و پرسش و پاسخ یا وکلای حق وران هستید می توانید از لینک ( مشاوره رایگان) اقدام کنید.

مشاوره حضوری

برای مشاوره حضوری با گروه وکلای حق وران، می توانید با شماره های (۰۲۱۸۸۱۰۹۵۶۰) تماس بگیرید و وقت خود را رزرو کنید.

مشاوره حقوقی تلفنی و آنلاین

سریع ترین و بهترین راهکار برای حل مشکلات حقوقی و گرفتن راهکار مشاوره حقوقی است. تیم ما در طول روزهای کاری آماده پاسخگویی به شماست. با تماس با ما و یا رزرو وقت مشاوره، شما می توانید به صورت مستقیم با یک مشاور حقوقی ارتباط برقرار کنید. برای مشاوره باید از طریق لینک زیر (رزرو مشاور) اقدام به رزرو مشاوره نمایید. پس از پرداخت وجه مشاوره و دریافت شماره تماس وکیل، در اسرع وقت می توانید با وکیل مورد نظر ارتباط برقرار کنید.