مالیات خرید و فروش ملک، یکی از مهم‌ترین مباحث حقوقی در زمینه املاک و مستغلات است که بسیاری از افراد به دنبال اطلاعات دقیق و کامل در این زمینه هستند. برای خرید و فروش ملک در ایران، باید به مجموعه‌ای از قوانین و مقررات پایبند باشید که برای حفظ منافع همه طرفین اجرا می‌شود.
یکی از مواردی که باید برای مالیات خرید و فروش ملک در نظر گرفت، مالیات ارزش افزوده (مالیات VAT) است. این مالیات معمولاً توسط فروشنده دریافت می‌شود و برای خریدار قابل استرداد می‌باشد. علاوه بر مالیات VAT، باید به موارد دیگری هم اشاره کرد. مثلاً برای شخص حقوقی که ملک را خریداری میکند، این فرد هم باید مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد را نیز پرداخت کند.
همچنین خریداران خارجی نیز باید به دقت مقررات مالیاتی ایران را بررسی کنند تا از هرگونه سوءاستفاده جلوگیری کنند.
در کل، برای خرید و فروش ملک در ایران، باید به یک مشاور حقوقی معتبر و مجرب مراجعه کنید تا ضمن رعایت قوانین و مقررات مالیاتی، از حقوق و منافع شما به صورت کامل پاسخگو باشد.
تاثیرات مالیاتی بر معاملات ملکی
تاثیرات مالیاتی بر معاملات ملکی، یکی از مسائل مهم در حوزه املاک و مستغلات است که همواره به عنوان یکی از عوامل مؤثر در تعیین قیمت ملک و هزینه‌های معاملاتی مطرح است.
با توجه به مقررات مالیاتی ایران، در خرید و فروش ملک، باید به مواردی همچون مالیات ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد و برخی دیگر از مالیات‌ها توجه داشت. این مالیات‌ها می‌توانند بر قیمت نهایی معاملات ملکی تأثیرگذار باشند و لذا، در صورت عدم توجه به آنها ممکن است باعث افزایش هزینه‌ها برای طرفین شود. خب این امر علی القاعده روشن است و تاثیر مستقیم بر معاملات ملکی می گذارد.
شما می توانید جهت کسب اطلاعات بیشتر به عناوین ذیل مراجعه فرمایید:
مالیات بر ارث ملک مسکونی چیست؟
مالیات فروش خودرو بر عهده کیست
مالیات و تاثیر وکیل در این حوزه
قوانین و مقررات مالیاتی موثر بر انتقال ملک
زمانی که نقل و انتقال ملک صورت می گیرد باید مالیات آن را هم پرداخت کرد. برای اینکه میزان مالیات را به دست آوریم باید به قانون مالیات های مستقیم رجوع کنیم. بر اساس ماده 59 قانون مالیات های مستقیم 5 درصد کل ارزش معاملاتی به عنوان مالیات بر نقل و انتقال ملک تعلق می گیرد. اگر برای انتقال حق واگذاری محل باشد این میزان به 2 درصد کاهش پیدا می کند.
انواع مالیات نقل و انتقال املاک
این نوع از مالیات ها به 4 دسته تقسیم می سود که در این عنوان به آن ها پرداخته می شود:
الف) مالیات نقل و انتقال ملک: این نوع مالیات بر اساس ماده 59 قانون مالیات های مستقیم است که در بالا به آن اشاره شد. در نظر داشته باشید که در این موارد ارزش معاملاتی مد نظر است که این ارزش با مبلغ منطقه ای متفاوت است. به عنوان مثال ممکن است ملکی دارای ارزش منطقه ای 5 میلیارد تومان باشد ولی ارزش معامله ای آن 400 میلیون تومان باشد که ارزش معامله ای مد نظر است و 5 درصد 400 میلیون تومان محاسبه می شود.
ب) انتقال حق واگذاری: این نوع انتقال همان تبصره 2 ماده 59 قانون مالیات های مستقیم است. مثل واگذاری حق سرقفلی که میزان آن برابر با 2 درصد ارزش آن است.
ج) مالیات بر درآمد رضایت مالک یا حق مالکانه: نرخ آن برابر 2 درصد است و در صورت تخلف از پرداخت به 10 درصد می رسد. و عدم پرداخت به ازای هرما 2/5 درصد است.
د) ساخت و فروش املاک: حسب ماده 77 قانون مالیات های مستقیم؛ این نوع مالیات بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن اشخاص و سایر مولفات متفاوت است.
- اگر شخص؛ حقوقی باشد: یعنی شرکتی باسد که این کار را انجام می دهد و مشغول بساز و بفروش است. که میزان مالیات آن ها برابر با 25 درصد از درآمد فروش است.
- اگر شخص؛ حقیقی باشد: یعنی فروشنده خرد باشد 15 تا 25 درصد از فروش اولین واحد یا واحدها به عنوان مالیات است.
- شرکت تعاونی: 18/75 صدم درصد به عنوان مالیات پرداخت می کنند.
هزینه نقل و انتقال بر عهده کدام طرف معامله است؟
حسب قانون هزینه نقل و انتقال ملک بر عهده مال ی همان فروشنده است. البته باید زمانی مالیات را پرداخت کند که معامله قطعی شده باشد. همچنین مالک یا همان فروشنده علاوه بر مالیات نقل و انتقال باید هزینه انتقال سند را هم بپردازد.
حال سوالی که مطرح می شود این است که این هزینه در کجا محاسبه می شود؟ میزان مالیات در همان دفترخانه ای که قرار است سند منتقل شود محاسبه می شود.
طبق ماده 59 قانون مالیات های مستقیم بر اساس تبصره 1 اگر میزان و بهای مال مشخص نشده باشد در این صورت عرف به کمک ما می آید و بر اساس عرف آن محل ارزش گذاری می شود.
نکته 1: خانه های لوکس بر اساس قانون بیش از 15 میلیارد تومان بیان می شود. که در این صورت تا مبلغ 15 میلیارد تومان همان 5 درصد تعلق می گیرد و مازاد بر آن 2هزارم درصد می باشد.
نکته 2: برای این نوع از مالیات نیازی به پر کردن اظهارنامه مالیاتی ندارد.
نحوه پرداخت مالیات بر نقل و انتقال املاک
همانطور که بیان ش این نوع مالیات در دفاتئخانه ها محاسبه می شود و گرداخت آن منوط به قطعیت است. بنابراین پس از قطعیت معامله میزان مالیات باید در همان دفترخانه پرداخت شود.
حسب تبصره 4 ماده 187 قانون مالیات های مستقیم؛ این نوع مالیات باید به صورت آنی و آنلاین از طریق دفاتر اسناد رسمی پرداخت شود. منظور آن است که نیازی به پر کردن اظهارنامه مالیاتی و رجوع به سامانه مالیاتی نیست.
مدارک لازم برای پرداخت مالیات
- شناسنامه فروشنده
- شناسنامه خریدار
- کارت ملی فروشنده و خریدار
- استعلام دفترخانه
- اسناد مالکیت
- پروانه ساخت
- پایان کار
- آدرس دقیق محل
مشمولان معافیت از مالیات نقل و انتقال املاک
هنگامی که از معافیت سخن به میان می آید منظور حتما معافیت کامل و رهایی از مالیات نیست بلکه ممکن است افراد یا اشخاص شامل تخفیف شوند.
- نقل و انتقالات بلاعوض مثل هبه که از شمول عقد بیع خارج است حسب ماده 63 قانون مالیات های مستقیم از پرداخت مالیات معاف می شوند.
- معاملاتی که از طرف دولت و وزارتخانه برای رفاه مردم و امورات عام المنفعه انجام می شود و در این بین ملکی مورد نقل انتقال قرار می گیرد از پرداخت مالیات معاف خواهد شد.
- ملکی که به سازمان میراث فرهنگی داده می شود نسبت به کل آن دارای معافیت است. و اگر کاملا انتقال ندهد 50 درصد آن شامل مالیات می شود.
- حسب ماده 65 قانون مالیات های مستقیم؛ نقل و انتقال قطعی املاک که در اجرای قوانین و مقررات اصلاحات ارضی به عمل آمده و یا خواهد آمد و واحدهای مسکونی از طرف شرکت‌های تعاونی مسکن به اعضای آنها مشمول مالیات موضوع این فصل نخواهد بود.
سخن پایانی
دولت با توجه به سیاستی که در پیش گرفته است؛ به اخذ مالیات از مردم روی آورده و این مورد را بیش از هر چیزی مد نظر قرار می دهد. بنابراین نقل و انتقال املاک همانند دیگر معاملات دارای مالیات است و این مالیات باید از طرف فروشنده پرداخت شود.
آنچه حائز اهمیت است آن است که زمانی مالیات تعلق می گیرد که معامله قطعی شده باشد. مالیات 5 درصدی در انتقال ملک در همان دفترخانه پرداخت می شود.
این نوع از مالیات همانند دیگر مالیات ها برخی معافیت هایی دارد که در متن بالا به آن اشاره شد.
دیدگاه کاربران
تا کنون دیدگاهی ثبت نشده است.
اولین نفری باشید که دیدگاه خود را ثبت میکند!