مالیات نقل و انتقال سهام جزء دغدغه‌های فکری می‌باشد که در زمان ثبت شرکت، خرید و فروش سهام، نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه شرکت‌ها گریبان‌گیر مدیران حقوقی و شرکت‌ها می‌باشد. چرا که در نقل و انتقالات سهام مقادیر مالیاتی برای شرکت‌های حاضر در بورس اوراق بهادار با سایر شرکت‌ها متفاوت است. از آن جایی که همه افراد به یک میزان مهارت در اخذ کاهش مالیات های متعلقه ندارند بهتر است تا مدیران و مسئولین به کمک وکیل مالیاتی با ارائه راهکارهای صد در صد قانونمند در صدد کاهش مالیات های تعلق گرفته باشند. چرا که در این بین هزینه وکیل مالیاتی نسبت به مالیات های دریافتی در محاسبات صورت گرفته معقولانه تر و به نسبت بهتر خواهد بود.
مالیات نقل و انتقال سهام در شرکت‌های بورسی
مطابق قوانین مالیاتی مستقیم مقدار نیم درصد به عنوان مالیات مقطوع برای نقل و انتقالات سهام و تقدم سهام شرکت‌های حاضر در بورس اوراق بهادار و سایر اوراق بهاداری که در بورس مورد معامله قرار می‌گیرند تعیین می‌شود. و با این اوصاف هیچ وجه دیگری تحت عنوان حق تقدم سهام یا مالیات بر درآمد نقل و انتقال سهام دریافت نمی‌شود. لذا کارگزاران بورس ملزم هستند در مواقع انجام هر نقل و انتقال مالیات مذکور را از طرف انتقال دهنده دریافت کنند. و به حساب مشخص توسط سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. همچنین طبق مقررات ظرف مدت ۱۰ روز از تاریخ انتقال باید رسید این پرداخت با فهرستی که شامل تعداد مبلغ فروش سهام فرد انتقال می‌باشد. را به اداره امور مالیات محل ارسال کنند.
مالیات نقل و انتقال سهام شرکت‌های غیر بورسی
با توجه به تبصره ۲ ماده ۱۴۳ قانون مالیات های مستقیم، هرگاه سهام، سهم الشرکه یا حق تقدم سهام و سهم الشرکه شرکا در شرکت های دیگر انتقال یابد، مالیات مقطوع به میزان چهار درصد ارزش اسمی آن ها باید پرداخت شود.
در این حالت، مالیات بر درآمد نقل و انتقال به جریان نخواهد آمد. افرادی که سهام، سهم الشرکه یا حق تقدم سهام را منتقل می کنند، موظف به واریز مالیات مقطوع به سازمان امور مالیاتی کشور قبل از انتقال هستند. در همین راستا، اداره ثبت یا دفاتر اسناد رسمی نیز موظف به دریافت و ضمیمه کردن گواهی پرداخت مالیات مذکور در هنگام ثبت تغییرات یا صدور مدارک انتقال است. با این توصیفات، شرکت هایی که در بورس حضور ندارند و شامل شرکت های سهامی خاص، مسئولیت محدود، تضامنی و تعاونی می شوند. هنگام انتقال سهام یا سهم الشرکه، چهار درصد ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکه مورد نقل و انتقال مشمول مالیات مقطوع می باشد.
مالیات نقل و انتقال سهام به عهده کیست؟
مالیات نقل و انتقال سهام به عهده صاحبان سهام (شرکا) یا فروشندگان سهام است. در بسیاری از کشورها، حقوق و مقررات مالیاتی مربوط به نقل و انتقال سهام توسط سازمان ها یا ادارات مالیاتی مربوطه تنظیم و اجرا می شود.
شما می توانید جهت کسب اطلاعات بیشتر به عناوین ذیل مراجعه فرمایید:
روش انتقال سهام عدالت متوفی به وارث
واگذاری اموال قبل از فوت به دیگری
راهکارهای کاهش مالیات نقل و انتقال سهام
راهکارهای کاهش مالیات نقل و انتقال سهام می‌تواند به شرکت‌ها و سرمایه‌گذاران کمک کند. تا بار مالیاتی خود را کاهش دهند و منافع اقتصادی بیشتری را عاید خود کنند. در زیر به برخی از این راهکارها اشاره خواهیم کرد:
1- استفاده از امتیازات مالیاتی:
در برخی کشورها، قوانین مالیاتی امتیازاتی را برای نقل و انتقال سهام فراهم می‌کنند. به طور مثال، برخی کشورها مالیات برای انتقال سهام طی یک دوره زمانی خاص را معاف می‌کنند. در نتیجه، سرمایه‌گذاران می‌توانند سهام خود را در این دوره زمانی بفروشند و مالیات برای آن پرداخت نکنند. بنابراین، استفاده از این امتیازات می‌تواند باعث کاهش این نوع از مالیات شود.
2- استفاده از تخفیفات مالیاتی:
در برخی کشورها، سازمان‌ها و شرکت‌ها می‌توانند از تخفیفات مالیاتی برای کاهش مالیات این امر استفاده کنند. به عنوان مثال، برخی کشورها ممکن است درآمد حاصل از فروش سهام را با سود در آمد سالانه سازمان تطبیق دهند و مالیات را بر اساس میزان سود نهایی محاسبه کنند. در این حالت، سرمایه‌گذاران می‌توانند از تخفیفاتی مثل جبران زیان‌ها یا کاهش سود درآمد سالانه برای کاهش مقدار مالیات دریافتی خود استفاده کنند.
3- استفاده از سازمان‌های حقوقی:
برخی شرکت‌ها می‌توانند از سازمان‌های حقوقی مختلف برای کاهش این امر استفاده کنند. این سازمان‌ها، به طور معمول، به شرکت‌ها اجازه می‌دهند که بخشی از سهام خود را متعلق به خود سازمان کنند و سود آن را در کشوری با مالیات کمتر ترانسفر کنند. در نتیجه، شرکت‌ها می‌توانند از مزایای مالیاتی این کشورها بهره‌برداری کنند و مالیات نقل و انتقال سهام را کاهش دهند.
به طور خلاصه، راهکارهای کاهش مالیات نقل و انتقال سهام شامل استفاده از امتیازات مالیاتی، تخفیفات مالیاتی و سازمان‌های حقوقی می‌شوند. این راهکارها می‌توانند به شرکت‌ها و سرمایه‌گذاران کمک کنند تا بار مالیاتی خود را کاهش داده و عایدی بیشتر را به دست آورند. همچنین، برای اطلاعات دقیق‌تر و استفاده بهینه از این راهکارها، مشاوره از حسابداران مالی و وکلا نیز توصیه می‌شود.
مالیات نقل و انتقال سهام در مناطق آزاد
مطابق ماده ۱۳ قانون کلیه مناطق آزاد تجاری و صنعتی جمهوری اسلامی ایران همه افرادی که مجوز فعالیت اقتصادی در منطقه آزاد داشته باشند. ۱۵ سال از تاریخ بهره‌برداری ثبت شده در مجوز کلیه مالیات‌های مستقیم طبق مصوبه ۷ شهریور ۱۳۷۲ معاف خواهند بود
فرق بین مالیات‌های نقل و انتقال سهام بی‌نام با سهام با نام
با وجود ماده ۳۹ لایحه اصلاحی قانون تجارت که سهم نام را به عنوان حامل سند تشخیص می‌دهد. و انتقال آن بدون نیاز به مراحل خاص و تنها با قبض جام می‌شود عملا مالیات‌های نقل و انتقال سهام از کلمه سهام به عنوان یک کلمه عمومی استفاده میکند و شامل سهام بی‌نام و سهام با نام است.
با توجه به مکاتبات بین دو سازمان متولی امر نیز سازمان امور مالیاتی؛ سازمان اداره ثبت شرکت‌ها و موسسات غیر تجاری که نشان دهنده هر گونه انتقال سهام به صورت بی‌نام یا با نام باشد. باید دارای گواهی ماده ۱۴۳ قانون مالیات مستقیم باشد. همچنین موقع انتقال هر نوع سهامی انتقال دهنده الزام به پرداخت مالیات مالیات مربوطه می‌باشد. و باید گواهی مربوطه در ماده ۱۴۳ قانون مالیات را دریافت کند. عدم دریافت گواهی ماده ۱۴۳ باعث می‌شود تا موقع ثبت تغییرات شرکت اداره ثبت شرکت‌ها از ثبت تغییرات شرکت خودداری کرده و یا ممکن است کل مدارک شما را مسترد کند.
سخن پایانی
همان طور که در مقالات قبلی بیان شد مالیات کی از منابع درآمدی قوی دولت به حساب می آید. و دولت سعی دارد به هر طریقی که می شود مالیات را از مردم با هر اسمی اخذ کند. مالیات نقل و انتقال سهام نیز جزء مواردی است که اشخاص باید مالیات آن را بپردازند. این مالیات در زمان ثبت شرکت، خرید و فروش سهام، نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه شرکت‌ها اخذ می شود.
شما اگر دارای اتیازات مالیاتی باشید و یا از تخفیفات مالیاتی برخوردار باشید و یا از سازمان های حقوقی استفاده کنید می توانید در هنگام نقل و انتقال مالیات کمتری را بپردازید. بنابراین این مالیات باید پرداخت شود و هیچ راه فراری ندارد مگر این که از سه طریق بالا در راستای کاهش مالیات استفاده کنید.
دیدگاه کاربران
تا کنون دیدگاهی ثبت نشده است.
اولین نفری باشید که دیدگاه خود را ثبت میکند!