مالیات بر ارث ملک مسکونی چیست؟ یکی از مهم‌ترین مواردی که موقع تقسیم ترکه مورد توجه قرار میگیرد نحوه محاسبه مالیات بر ارث ملک می باشد. زیرا اغلب افراد دارای اموالی می باشند که این املاک پس از فوت فرد باید بین وراث او تقسیم شود.
برای اینکه فرزندان و بستگان متوفی بتوانند اموال به جا مانده از او را تقسیم کنند باید مبلغ مالیات بر ارث را محاسبه و پرداخت کنند. مالیات بر ارث در اموال منقول و غیرمنقول متوفی و برای طبقات مختلف ارث متفاوت است؛ لذا افرادی که در طبقات دوم و سوم ارث هستند باید مالیات بیشتری نسبت به طبقه اول ارث بپردازند.
برای محاسبه مالیات املاک به جا مانده از متوفی باید حتماً نوع ملک و سال فوت او را در نظر داشته باشید. زیرا برای محاسبه مالیات بر ارث افرادی که بعد از سال 95 فوت شده‌اند نسبت به کسانی که قبل از این سال از دنیا رفته‌اند قوانین متفاوتی وجود دارد. زیرا بعد از سال 95 قوانین مالیات بر ارث دچار تغییر شده است.
مالیات بر ارث چیست؟
اموال و دارایی های متوفی پس از فوت، مطابق قانون ارث به وارث تعلق می گیرد اما سند به نام وراث صادر نمی شود مگر قبل از دریافت سند پرداخت مالیات، انجام گرفته باشد. بنابراین امکان فروش یا انتقال ماترک برای وراث وجود ندارد.
به مالیاتی که دولت بابت ارث از وراث دریافت می کند “مالیات بر ارث” می گویند. مالیات بر ارث ملک مسکونی مبلغی می باشد که از طرف سازمان امور مالیاتی در زمان انحصار وراثت ملک مسکونی توسط ورث یا وکیل ارث تعیین شده از طرف مورث تعیین می شود.
وارثین باید مالیات تعیین شده را بپردازند. میزان مالیات بر املاک مسکونی متوفیان از طرف سازمان مالیاتی برابر با ۷.۵% ارزش معاملاتی ملک است . قابل ذکر است که ارزش واقعی ملک توسط سازمان مالیاتی کمتر از ارزش واقعی آن خواهد بود.
نحوه محاسبه مالیات بر ارث ملک
برای اطلاع از نحوه محاسبه دقیق مالیات ملک مسکونی می توانید از طریق مشاور حقوقی با وکیل ارث یا وکیل مالیاتی پرس و جو نمایید.
در محاسبات مالیات بر ارث ملک معمولاً مالیات ها مشمول منازل مسکونی، خانه های ویلایی خواهد شد و بر اساس تاریخ فوت متوفی و طبقه ورثه تعیین می شود. مالیات بر ارث منزل مسکونی از قبیل آپارتمان مسکونی و خانه ویلایی، با توجه به تاریخ فوت و طبقه ورثه متفاوت است. نرخ های مالیاتی مشمول قانون جدید مربوط به بعد از سال ۹۵ و قبل از سال ۹۵ تقسیم بندی می شود. اولین نکته حائز اهمیت در محاسبه مالیات بر ارث املاک مسکونی تاریخ فوت متوفی می‌باشد. اگر تاریخ فوت قبل از سال 95 بوده، ورثه مشمول قانون قدیم خواهند شد. با توجه به تغییر قانون در سال 95، نرخ‌های مالیاتی برای مشمولین قانون جدید و قدیم بسیار متفاوت است. همچنین میزان مالیات متعلقه برای وراث طبقه اول از طبقه دوم و سوم بسیار کمتر است.
نرخ مالیات های محاسباتی بر ارث ملک مسکونی در قانون جدید و قدیم متفاوت است.
شما می توانید جهت کسب اطلاعات بیشتر به عناوین ذیل مراجعه فرمایید:
- پرداخت مالیات ملک
- مالیات و مجازات عدم پرداخت آن
- مالیات و تاثیر وکیل در این حوزه
- مالیات بر ارث سپرده بانکی
- مراحل دعاوی مالیاتی
انحصار وراثت
قیمت ملک ارثیه ای مطابق با ارزش معاملاتی دفترچه ای می باشد که توسط کمیسیون تقویم املاک منتشر می شود. قیمت گذاری ملک مسکونی وراث، بر اساس ارزش معاملاتی صورت میگیرد. دفترچه ارزش معاملاتی دفترچه‌ای است که سالانه توسط کمیسیون تقویم املاک منتشر می‌شود. در این دفترچه، برای املاک مناطق مختلف تهران و شهرستان‌ها قیمت گذاری انجام می‌شود.
قیمت ها در دفترچه برای مناطق مختلف تهران و سایر شهرستان ها اعلام و معمولا قیمت‌های تعیینی کمتر از ارزش واقعی ملک می باشد. به همین علت مالیات بر ارث املاک مسکونی نسبت به املاک تجاری و اداری و صنعتی و غیره خیلی کمتر است.
میزان مالیات بر ارث ملک طبق طبقات ارث
در نرخ جدید مالیات بر ارث ملک مسکونی برای وارثین طبقه اول ۷.۵ درصد، برای وارثین طبقه دوم ۱۵درصد، برای وارثین طبقه سوم ۳۰ درصد
و در نرخ قدیم مالیات بر ارث ملک برای وارثین طبقه اول ۳۵ درصد، وارثین طبقه دوم ۴۵ درصد، وارثین طبقه سوم ۶۵ درصد
میزان مالیات بر ارث بنای در حال ساخت
1- مالیات بر ارث ساختمان نیمه ساز کمتر است.
2- در مرحله فونداسیون ۱۰ درصد مالیات
3- در مرحله اسکلت بندی ۳۰ درصد مالیات
4- در مرحله سفت کاری ۵۰ درصد مالیات
5- در مرحله نازک کاری ۸۰ درصد مالیات تعلق میگیرد.
معافیت های مالیاتی بر ارث ملک
متاسفانه در قانون جدید خبری از معافیت مالیاتی وجود ندارد. در گذشته برای هر وارث تا ۳ میلیون تومان از سهم ارث آنها مالیات می گرفتند. البته وسایل منزل متوفی هم معاف از پرداخت مالیات می باشد.
میزان مالیات بر ارث زمین (فاقد ساخت)
در زمین های با کاربری مسکونی فاقد بنا مالیات فقط از ملک مسکونی گرفته می‌شود. نرخ مالیات متعلق به زمین کاملاً یکسان است. اما چون که فاقد بنا می باشد اداره مالیات از آن باب مالیاتی دریافت نمی کند. در زمان تعیین ارزش معاملات املاک دو آیتم در نظر گرفته می شود.
آیتم اول عرصه املاک
معمولاً به سهم هر آپارتمان از زمین که ساختمان در آن بنا می شود عرصه املاک می گویند.
آیتم دوم اعیان املاک
به ساخت و مصالحی که در ساخت به کار رفته شده است اعیان در املاک گفته می شود. لذا ارزش معاملاتی ملک وابسته به عرصه املاک و اعیان املاک می باشد. به خاطر همین وقتی زمین در آن بنایی نباشد معاف از پرداخت مالیات خواهد بود. وارثین برای پرداخت مالیات مربوط به ملک مسکونی باید به اداره مالیاتی حوزه آخرین محل اقامت متوفی مراجعه کنند.
سخن پایانی
پرداخت مالیات بر ارث یک مسئله مهم است که عدم پرداخت آن باعث می شود اموال متوفی به وراث تعلق نگیرد. این مسئله باعث می شود وارث اجازه استفاده از اموال به جامانده از فرد متوفی را نداشته باشد. بنابراین آگاهی کامل از قوانین مربوط به این مسئله و رعایت همه نکات قانونی در این خصوص بسیار ضروری است.
بر اساس قانون اموال و دارایی های فرد فوت شده متعلق به وراث وی خواهد بود. اما ضرورت دارد همه موارد مربود به مالیات این اموال و دارایی ها به صورت کامل بررسی شود و مالیات آن اخذ شود. این قوانین به صراحت بیان می کند که شما در صورت عدم انجام این کار به هیچ عنوان حق فروش اموال فرد متوفی را نخواهید داشت و در صورت اقدام به این مورد، کار غیرقانونی انجام داده اید.
1- وکیل مالیاتی از لحاظ قانونی دعاوی مالیاتی را می‌تواند به نفع مودی تغییر دهد.
2- وکیل ارث از لحاظ قانونی دردعاوی بین وراث بسیارهوشمندانه می‌تواند دعوا رابه نفع موکل تغییر دهد.
دیدگاه کاربران
تا کنون دیدگاهی ثبت نشده است.
اولین نفری باشید که دیدگاه خود را ثبت میکند!